چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش‌افزوده هستند؟
تمام اشخاص حقوقی و حقیقی که سالانه بیش از ۵ میلیارد تومان درآمد فروش کالا یا خدمات مشمول مالیات دارند، طبق قانون مشمول مالیات بر ارزش‌افزوده هستند. این افراد باید در سامانه مودیان ثبت‌نام کرده، اظهارنامه ارائه دهند و مالیات را پرداخت کنند. عدم اجرای این فرآیند منجر به جریمه و محرومیت‌های قانونی می‌شود.
چه فعالیت‌هایی مشمول مالیات بر ارزش‌افزوده هستند؟
بر اساس قانون مالیات بر ارزش‌افزوده (مصوب ۱۴۰۰)، مشمولان این مالیات شامل موارد زیر هستند:
- عرضه کالاها و خدمات در ایران
- واردات کالا و خدمات به کشور
- صادرات کالا و خدمات (با نرخ صفر، اما نیازمند اظهارنامه)
- فعالیتهای پیمانکاری، تولیدی، خدماتی و فروشگاهی
- ارائه خدمات دیجیتال، آموزشی، مشاوره‌ای و طراحی (در صورت درآمد بالا)
مهمترین شاخص‌های مشمول شدن در نظام مالیات بر ارزش‌افزوده
| شاخص | شرط مشمولیت |
|---|---|
| نوع فعالیت | تجاری، خدماتی، تولیدی، پیمانکاری |
| درآمد سالانه | بالای ۵ میلیارد تومان (طبق آخرین اصلاحیه) |
| ثبت‌نام در سامانه مودیان | اجباری برای همه مودیان مالیاتی |
| ثبت فاکتور رسمی | الزامی برای کلیه فروش‌های مشمول |
| تسویه و پرداخت مالیات | هر سه ماه یکبار طبق اظهارنامه |
چه کسانی مشمول نیستند؟ (معاف‌ها)
🔸 برخی از مشاغل و فعالیت‌ها از پرداخت مالیات بر ارزش‌افزوده معاف هستند، از جمله:
- خدمات درمانی و پزشکی
- خدمات آموزشی رسمی
- خدمات بانکی و بیمه
- صادرات کالا و خدمات (با رعایت شرایط قانونی)
- برخی اقلام ضروری مانند نان، شیر، کتاب، گوشت
📌 فهرست کامل کالاها و خدمات معاف از مالیات در ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش‌افزوده آمده است.
لینک سامانه ثبت‌نام مالیات بر ارزش‌افزوده
📎 سامانه مودیان مالیاتی کشور – my.tax.gov.ir
پیشنهاد تیم بازرگانی آریا
اگر مطمئن نیستید کسب‌وکار شما مشمول این مالیات هست یا نه، یا در فرآیند ثبت‌نام دچار مشکل شده‌اید، تیم مالی بازرگانی آریا آماده است تا مشاوره تخصصی، ثبت‌نام و راه‌اندازی سیستم صدور فاکتور شما را انجام دهد.
