ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش‌افزوده چیست؟
ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش‌افزوده مشخص می‌کند کدام کالاها و خدمات از پرداخت مالیات بر ارزش‌افزوده معاف هستند. این ماده برای جلوگیری از فشار مالی بر اقشار مختلف و حمایت از خدمات حیاتی مانند درمان، آموزش، بیمه و کالاهای اساسی تدوین شده است. آگاهی از این ماده برای حسابداران، مدیران مالی و صاحبان کسب‌وکار بسیار ضروری است.
متن رسمی ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش‌افزوده (آخرین نسخه مصوب)
طبق قانون مصوب مجلس شورای اسلامی:
کالاها و خدمات زیر از پرداخت مالیات و عوارض بر ارزش‌افزوده معاف هستند:
- محصولات کشاورزی، دام و طیور، آبزیان و محصولات آن‌ها
- نان، شیر، پنیر، گوشت، برنج، تخم‌مرغ
- کتب، نشریات و مطبوعات
- خدمات درمانی و پزشکی، بیمارستان‌ها، درمانگاه‌ها
- خدمات آموزشی دارای مجوز رسمی
- خدمات حمل‌ونقل عمومی درون‌شهری و برون‌شهری
- خدمات بانکی، بیمه‌ای و مؤسسات مالی مجاز
- دارو، تجهیزات پزشکی دارای مجوز
- صادرات کالا و خدمات با رعایت مقررات گمرک و اظهارنامه
- اقلام مصرفی ضروری خانوار
فهرست کامل کالاها و خدمات معاف از مالیات بر ارزش‌افزوده
| دسته‌بندی | موارد معاف |
|---|---|
| 🥩 کالاهای اساسی | نان، گوشت، شیر، پنیر، برنج، تخم‌مرغ |
| 📚 فرهنگی | کتاب، نشریه، مطبوعات |
| 🏥 خدمات درمانی | بیمارستان، پزشک، داروخانه |
| 🏫 آموزشی | مدارس، دانشگاه‌ها، آموزشگاه‌های مجاز |
| 🚐 حمل‌ونقل | اتوبوس، تاکسی، هواپیما، قطار (عمومی) |
| 🏦 خدمات مالی | بانک، بیمه، مؤسسات اعتباری |
| 🌍 صادرات | در صورت ارائه اظهارنامه رسمی |
| 🧪 تجهیزات پزشکی | دارای مجوز رسمی وزارت بهداشت |
نکات مهم درباره معافیت‌های ماده ۹
- داشتن مجوز رسمی برای استفاده از معافیت الزامی است
- فاکتورهای مربوط به خدمات معاف نیز باید صادر شوند، حتی اگر نرخ مالیات صفر باشد
- در صورت صدور فاکتور با مالیات، امکان استرداد وجود ندارد مگر در صادرات
- برای استفاده از معافیت‌ها، اظهارنامه مالیاتی باید به‌موقع ارائه شود
پرسش‌های پرتکرار درباره ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش‌افزوده
آیا آموزش خصوصی هم از مالیات معاف است؟
✅ اگر دارای مجوز رسمی از وزارت آموزش و پرورش یا آموزش فنی‌و‌حرفه‌ای باشد، بله.
آیا خرید نان فانتزی و صنعتی هم معاف است؟
✅ بله، به شرطی که جزء اقلام مصرفی اساسی طبقه‌بندی شود.
آیا حمل بار هم مشمول معافیت است؟
🔶 حمل‌ونقل عمومی معاف است؛ حمل بار خصوصی بسته به شرایط مشمول یا معاف است.
لینک رسمی برای مطالعه ماده ۹ قانون
📎 مشاهده ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش‌افزوده در سایت سازمان امور مالیاتی کشور
تجربه تیم بازرگانی آریا
تیم مالی بازرگانی آریا با تجربه کار روی صدها پرونده مالیاتی، به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا درک دقیقی از معافیت‌ها، ماده ۹ و نحوه اعمال آن در دفاتر قانونی و فاکتورها داشته باشند. اگر می‌خواهید مطمئن شوید کسب‌وکار شما مشمول معافیت است یا نه، با ما تماس بگیرید.
