در نظام مالیاتی ایران، مالیات بر ارزش‌افزوده (VAT) یک نوع مالیات غیرمستقیم است که مصرف‌کننده نهایی آن را پرداخت می‌کند اما در طول زنجیره تولید و توزیع، توسط فروشندگان جمع‌آوری و به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود.
✅ چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش‌افزوده هستند؟
افراد یا واحدهایی که شرایط زیر را داشته باشند، مشمول ثبت‌نام و پرداخت مالیات بر ارزش‌افزوده محسوب می‌شوند:
- فعالیت اقتصادی مستمر
اشخاص حقیقی یا حقوقی که به‌طور مستمر در زمینه تولید، توزیع، صادرات، واردات، خدمات یا فروش فعالیت دارند.
- رسیدن به آستانه درآمد مشمول
اگر گردش مالی یا فروش سالیانه شما از میزان مشخص‌شده توسط سازمان امور مالیاتی بیشتر باشد (مثلاً چند میلیارد تومان در سال)، باید در نظام ارزش‌افزوده ثبت‌نام کنید.
این آستانه هر سال اعلام می‌شود و بسته به نوع فعالیت متفاوت است.
- قرار گرفتن در فهرست مشمولان اجباری
برخی کسب‌وکارها بدون در نظر گرفتن درآمد، به‌صورت پیش‌فرض مشمول‌اند. مانند:
شرکت‌های واردکننده یا صادرکننده کالا
مؤسسات حقوقی با شماره ثبت
دفاتر اسناد رسمی
دفاتر وکالت، مشاوره مالی، خدمات مهندسی و پزشکی (در صورتی که درآمدشان به حد نصاب برسد)
- داشتن مجوز فعالیت یا پروانه کسب
واحدهای صنفی دارای مجوز رسمی، اگر درآمدشان بالا باشد یا در دسته‌بندی مشمولان قرار گیرند، باید ثبت‌نام کنند.
❌ چه کسانی معاف از مالیات ارزش‌افزوده هستند؟
بر اساس ماده ۱۲ قانون مالیات بر ارزش‌افزوده، برخی فعالیت‌ها یا کالاها معاف هستند، مثل:
خدمات درمانی و پزشکی
خدمات آموزشی و پژوهشی
اجاره املاک مسکونی
فروش برخی اقلام اساسی مثل نان، شیر، دارو
فعالیت برخی تعاونی‌های روستایی یا کشاورزی
🧾 جمع‌بندی
اگر شما یا کسب‌وکارتان:
فعالیت اقتصادی مستمر دارید،
از حد نصاب درآمد مشخص عبور کرده‌اید،
یا در دسته مشمولان اجباری هستید، باید در نظام مالیات بر ارزش‌افزوده ثبت‌نام کرده و به مشتریان فاکتور رسمی با محاسبه مالیات ارائه دهید.
کاربران همچنین می‌پرسند:
چگونه در نظام مالیات بر ارزش‌افزوده ثبت‌نام کنیم؟
نرخ مالیات بر ارزش‌افزوده در سال ۱۴۰۴ چند درصد است؟
فاکتور بدون ارزش‌افزوده قابل قبول است؟
